Как НАП ще намери лице за връчване на документ за проверка?

Националната агенция за приходите (НАП) разполага със съответните правомощия за извършване на проверки и ревизии на физически лица. Процедурата стартира с връчване на официален документ за проверка на физическото лице. От НАП ще открият лицето на неговия адрес по постоянна или настояща регистрация или ще направят справка в информационните системи и публичния регистър.

С какви други методи боравят от НАП за да намират физически лица следва да обясним в настоящата статия.

Причини за връчване на документ за проверка на физическо лице

Връчване на документ за проверка се налага при стартирана разследваща процедура, свързана с данъчните задължения на физическото лице. От НАП могат да разпоредят проверки дали данъчното законодателство е коректно спазено. Причините за това биват:

• Проверка на доходи и разходи – налага се при открити несъответствия между декларираните доходи и реално извършените разходи;
• Неплатени или неправилно декларирани данъци – при наличие на съмнения за укриване на данъци или грешки при подадените данни към НАП;
• Проверка на свързани лица по сделки – ако физическото лице участва в сделки, подлежащи на данъчен контрол;
• Проверка по сигнал – от гражданин, работодател или друг държавен орган;
• Рутинна проверка – НАП осъществява рутинни проверки ежегодно на случаен принцип или по определени категории;

Начини, по които НАП открива ФЛ за връчване на документ за проверка

НАП може да използва своите правомощия за да локализира пребиваването на дадено физическо лице, което ще бъде обект на проверка по някой от следните начини:

1. Официален адрес по постоянна и настояща регистрация

Първата стъпка, която НАП ще предприеме е изпращане на документа за проверка на адреса, посочен като постоянен или настоящ в регистъра на МВР. В случай, че лицето не бъде открито, от пощенската служба следва да оставят известие за получаване на документа.

2. Адрес за кореспонденция с НАП

Всяко физическо лице, което подава само данъчните си декларации или е регистрирано като самоосигуряващо се разполага с опцията да посочи различен адрес за кореспонденция с контролните органи на НАП.

В случай, че има предоставен такъв адрес, той ще бъде използван за изпращане на документ за проверка.

3. Лично посещение от инспектор

Ако връчването посредством пощенска или куриерска услуга е неуспешно, инспектори на НАП могат да извършват лично посещение на адреса. Те са упълномощени да разговарят със съседи, домоуправители, наемодатели и други лица, които да предоставят информация за местонахождението на проверяваното лице.

Контролните органи на НАП могат да направят опит за връзка и с членове на семейството или други близки на проверяваното физическо лице. Това действие е в рамките на допустимото от закона и е с цел получаване на информация за контакт.

4. Проверка в информационните системи

НАП разполага с достъп до редица бази данни, които може да използва за локализиране на дадено физическо лице. Те биват:

• Данни от МВР – лични документи и адресна регистрация;
• Гражданско положение – сведения за семейно положение и текущ адрес на местоживеене;
• Данни от банки и финансови институции – адреси, предоставени при откриване на сметки;
• Данни от мобилни оператори

5. Посещение на работно място

В случай, че съответното физическо лице е наето по трудов договор, НАП може да потърси информация от страна на работодателя му и да направи опит да го открие на работното място. Справки за тази информация НАП може да получи от системата на Националния осигурителен институт (НОИ).

6. Проверка в публични регистри

Всяко физическо лице, което притежава недвижими имоти, автомобили или осъществява търговска дейност следва да бъде вписано в съответните публични регистри. За целта органите на НАП могат да направят проверка в:

• Имотния регистър на Агенцията по вписванията;
• Регистъра на МПС в КАТ;
• Търговския регистър;

7. Публикуване на съобщение в официален бюлетин

В случай, че дадено физическо лице не може да бъде намерено по никой от гореизброените начини, НАП може да пристъпи към публично връчване на документ за проверка. Това става чрез публикуване на съобщение в официалния сайт на НАП или в „Държавен вестник“. Според закона, тази процедура се счита за редовно връчване след изтичане на определения срок.

Националната агенция за приходите разполага с широк набор от законови инструменти за намиране на физически лица с цел връчване на документ за проверка. Най-сигурният начин да се избегнат проблеми и санкции е като се поддържа актуална информация пред НАП и се спазват законово установените срокове за деклариране на доходи.

Екипът на счетоводна кантора AccountingV.com е на разположение да съдейства на всяко лице и фирма с експертна консултация и адекватно разрешаване на казуси.