ЗДДС промени от 2026 г.: Новите правила, които всеки бизнес трябва да знае

Между празниците в Държавен вестник брой 115 от 30 Декември 2025г. бяха приети ключови промени в Закона за данък върху добавената стойност, които изцяло променят добре познатите правила. Създавайки правила, които за определени бизнеси , са доста удобни и разумни, за други има доста опасности, които нерегистрираните лица, ще трявба да проследяват ежедневно.

От 1 януари 2026 г. влизат в сила структурни промени в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), които променят фундаментално начина, по който бизнесът следва да прави мониторинг на своите обороти. Променя се и преходът от „плаващи“ 12-последователни месеца към календарна година, както и въвеждането на нови правила за датата на регистрация, изискващи повишено внимание от страна на управителите и собствениците на малки, средни и големи фирми.

Следва анализ на новите разпоредби и практическото им проявление върху бизнес средата.

Какво се промени в закона за ЗДДС от 01.01.2026 г.

1. Смяна на модела: От „последните 12 месеца“

Досегашната практика за следене на оборота за последните 12 месеца отпада. Новата разпоредба въвежда проследяването на оборота да е на принципа – календарна година. Това означава, че на 1 януари всяка година натрупаният оборот, за целите на задължителната регистрация, от миналата година се нулира.

• Новият праг: Задължителната регистрация по ЗДДС се изисква при достигане на оборот от 51 130 евро в рамките на календарната година (от 01.01 до 31.12).
• Практически пример: Ако управлявате сезонна фирма и през 2025 г. сте реализирали значителен оборот (без да достигнете старите прагове), на 01.01.2026 г. започвате „на чисто“ с нулев оборот за целите на регистрацията.

2. Оперативен мониторинг: Ежедневно, не ежемесечно проследяване

Една от най-съществените промени е изискването за реакция в реално време. Задължението за регистрация възниква веднага след преминаването на прага, а не в края на месеца.

• Срокът: При достигане на оборот от 51 130 евро, разполагате със 7-дневен срок за подаване на заявление в НАП. Този срок тече от датата на преминаване на оборота.
• Практически пример: Ако на 10-то число от месеца извършите продажба – без значение дали тя е оформена с фактура или касов бон, с която надхвърляте прага, трябва да подадете документи най-късно до 17-то число. Чакането до края на счетоводния месец вече ще се тълкува като административно нарушение.

3. Специфика на датата на регистрация и фактурирането

Законът въвежда стриктно правило относно момента, в който лицето се счита за регистрирано. Това е денят, следващ датата, на която е надхвърлен прагът.

Това създава специфичен „междинен период“ между фактическата регистрация по ЗДДС и получаването на Акт за регистрация по ЗДДС от НАП.

• Важно: За всички доставки, извършени в този период (от деня след преминаване на прага до връчването на акта), данъкът е изискуем.
• Практическо измерение: Ако в този промеждутък издавате фактури без ДДС, впоследствие ще трябва да ги анулирате и преиздадете с начислен данък. Това налага отлична координация със счетоводителя ви, за да се избегнат корекции към клиенти и партньори.

4. Обхват на облагаемия оборот: Включване на освободени сделки

При изчисляването на прага от 51 130 евро е критично да се знае кои доставки формират оборота. Честа грешка е фокусът единствено върху стандартните търговски сделки.

В оборота за задължителна регистрация се включват:

• Стандартни облагаеми доставки и ВОД;
• Финансови и застрахователни услуги;
• Освободени доставки на недвижими имоти (напр. продажба на земя, която не е УПИ, или стари сгради). – новият момент от редакцията на ЗДДС.
• Бизнес пример: Дори основната ви дейност да е с нисък оборот, ако фирмата продаде поземлен имот на висока стойност, тази сума влиза директно в калкулацията за прага и може незабавно да ви направи задължени за регистрация по ЗДДС.

(Забележка: Продажбата на дълготрайни активи, използвани в дейността, както и инцидентните доставки, остават извън този обхват. Тук ще бъде от изключително важно значение, да можете да обосновете, че продажбата касае актив, който в действителност е използван в основната ви дейност. Както всяка стопанска операция във вашият бизнес, ще трябва да бъде документално обоснована.)

5. Секторни промени: Туроператори и дилъри на стоки втора употреба

За тези специфични сектори се променя базата за изчисляване на оборота за регистрация.

• Промяната: В оборота вече се включва брутната сума (пълната стойност на доставката), получена от клиента, а не само маржът (печалбата).
• Резултат: Прагът за регистрация ще бъде достиган значително по-бързо, въпреки че самото данъчно облажение след регистрацията продължава да се прилага върху маржа.
• Пример: Туроператор продава пакет за 2000 евро. Печалбата (маржът) му е 200 евро. За целите на регистрацията по ДДС обаче, в оборота влизат пълните 2000 евро. След като се регистрирате, данъкът ще се дължи само върху маржа, но за самото достигане на прага се гледа брутната сума.

6. Преходни разпоредби за заварени случаи

Законът урежда и статута на фирмите към момента на влизане в сила на промените. Ако към 31.12.2025 г. вашата компания е реализирала оборот над 51 130 евро за изминалата 2025 г. (по новата методология), възниква задължение за регистрация.

• Срок за действие: Заявлението трябва да се подаде до 7 януари 2026 г.
• Дата на регистрация: Счита се, че сте регистрирани от 1 януари 2026 г.

Промените в ЗДДС изискват по-висока степен на финансова дисциплина и по-тясна комуникация между мениджмънт и счетоводство. Препоръчваме да направите предварителен преглед на очакваните обороти и планирани сделки с имоти в края на 2025 г., за да осигурите плавен преход към новите регулаторни изисквания.

Ако имате нужда от счетоводно обслужване, може да се свържете с нас за консултация или абонаментно счетоводно обслужване.